内控合规

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内控合规

法务、合规、内控、风控的关系

时间:2021/04/14 发布者: 浏览次数:3041次

      公司存在的目的:生存、发展、获利。公司要实现其目的,内审、内控、风控可以说是公司的“防火墙”、“保健医生”。内审、内控、风控的落脚点要导向组织的战略目标、远景、规划,从近处说,要服务组织某阶段的发展目标(短期目标),从这个角度分析,三者目标导向是一致的。

合规、内控、风控的关系

一、风险管控的层级:合规-内控-风控

(1)合规是“打基础”

合规的核心:“确保公司各项生产经营活动遵循内外部的法律、制度、条例、规范、指引等”

合规的产出:合规可以起到最基本的抑制操作风险的作用

合规的短板:只能发现问题而不能解决问题

(2)内控是合规的“最高等级”

内控的核心:不但要求合规,还要考察“规”的状态(是否完善、是否有配套指引、执行过程是否完善)

内控的重点:与合规相比,合规注重结果,内控重视过程。并在此基础上发展较完善的工具和方法(COSO框架)

内控的优点:内控是抑制操作层面风险的最佳手段

内控的缺点:内控对需要站在一定管理高度的风险(如战略风险等)无能为力。(例如内控无法衡量资本市场波动会给公司带来多大风险)

(3)风控管理是风险管控的“最高形式”

风控管理的核心:“两个必须”

必须把风险管理的职能提升到高级管理层

必须设立独立于业务部门的风险管理部门

公司内各类风险相对分散、独立,设立统一的部门,站在管理层的高度来对风险进行检视,才能避免“头痛医头脚痛医脚”。

二、风控与内控的异同

(1)相同点

风控与内控本质上都是通过评估、防范、控制企业风险,从而促进企业经营目标的实现。

(2)不同点

第一两者审视风险的角度不同

       风控主要围绕企业战略经营目标,“自上而下”地辨识、评估、分析风险,并提出风险预警防范和应急管理的策略和措施。

内控主要从流程合规、反舞弊角度出发,“自下而上”地诊断招标采购、销售、资金等具体运营流程中的内部控制缺陷,并进行整改。

风控好比企业的“保健医生”,主要职责是“治未病”。内控好比企业的“急诊医生”,主要职责是“治已病”。

第二两者处置风险的工具不同

       风控主要采用风险地图、流程数据分析、调查问卷、控制分析、专家评分等工具。随着企业信息化程度的逐渐提高,以数据分析为核心的量化风险分析、风险评估指标体系(如REI指数)等越来越受到重视。

       内控主要采用例行审计、专项审计、合规检查等形式,主要使用穿行测试、控制测试等工具,诊断重点业务、重要流程的内部控制设计及运行缺陷。

目标导向一致:战略目标导向

       内审、内控、风控都是基于治理、监管等因素下的“产品”,继续追溯产生的动因。

       从内部角度分析,两权分立(所有权与经营权)是重要的因素之一,从外部角度分析,组织运营要满足法律法规遵循性的要求。

内审、内控和风控对公司的运营就是一种制衡,对人的制衡,对事的制衡,对利益的制衡,制衡之外是对组织健康发展的一种促进。



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